高企申報的好處,經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),可享受15%(認(rèn)定前為25%)的優(yōu)惠稅率,補貼20-50萬等,而高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定科技成果轉(zhuǎn)化,科技成果和科技成果轉(zhuǎn)化有一個時間上的先后順序,是先有成果,后有轉(zhuǎn)化,企業(yè)獲得了科技成果,不代表企業(yè)就有能力對其進(jìn)行了轉(zhuǎn)化;企業(yè)的科技成果轉(zhuǎn)化除了自主投資外,還可以以轉(zhuǎn)讓、許可、合作、融資、協(xié)議約定等方式進(jìn)行等。
新企業(yè)怎么進(jìn)行高企申報:
成立年限:企業(yè)成立一年以上,申報前至少有一個完整的會計年度如果你連一年都沒有,那暫時可能要緩一下了,另外,高新申報的一個硬性條件,不具備知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)為此,這一年的時間,可以進(jìn)行一些專利等知識產(chǎn)權(quán)項目的申請,為未來的高新認(rèn)定做好準(zhǔn)備。
高企申報準(zhǔn)備環(huán)節(jié):
1、知識產(chǎn)權(quán)(專利申請或是軟件著作權(quán)申請或是技術(shù)訣竅等),通常生產(chǎn)型企業(yè)需要準(zhǔn)備專利,現(xiàn)階段專利授權(quán)周期時間相當(dāng)短為7個月,軟件著作權(quán)授權(quán)周期時間為45天;
2、項目編寫,時間段與知識產(chǎn)權(quán)準(zhǔn)備期重疊,不另算時間;
3、財務(wù)審計報告:在企業(yè)對研發(fā)費用歸集實現(xiàn)的情況下相當(dāng)快一星期出審計報告。
高企申報需要提交下列申請材料:
1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書;
2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證(復(fù)印件);
3、知識產(chǎn)權(quán)證書(占許可合同)、生產(chǎn)批文,新產(chǎn)品或新技術(shù)證明(查新)材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明,以及其他相關(guān)證明材料;
4、企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明;
5、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用情況表(實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限),并附研究開發(fā)活動說明材料;?
6、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表(含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表,實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限)以及技術(shù)性收入的情況表。
認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)解析
一、到天數(shù)的年限要求
企業(yè)注冊成立365個日歷天數(shù)以上;“當(dāng)年”、“近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度(不含申報年);“申請認(rèn)定年內(nèi)”是指申請前的365天之內(nèi)(含申報年)。
二、主要產(chǎn)品(服務(wù))核心技術(shù)的領(lǐng)域要求
1、對企要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
2、主要產(chǎn)品(服務(wù))是指其收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入中超過50%的產(chǎn)品(服務(wù))。事實上有利于知識產(chǎn)權(quán)“核心支持作用”的認(rèn)定。
三、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占比的要求
企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。即三年研發(fā)費用總額除以三年銷售收入總額的比例,只要這個比例不低于規(guī)定比例,就符合條件《管理辦法》要求:近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅納稅申報表的口徑計算。
2、企業(yè)研究開發(fā)活動(研發(fā)項目)的確定
研發(fā)活動的確定方法與此前類似,包括行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法、判斷法和目標(biāo)或結(jié)果判定法。其中,目標(biāo)或結(jié)果判定方法是前兩種方式的方法。企業(yè)應(yīng)按照研究開發(fā)活動的定義填寫<<認(rèn)定申請書>>中“四.企業(yè)研究開發(fā)活動情況表”。
3、研發(fā)費用的歸集方法
企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費用,由具有并符合《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)進(jìn)行專項審計或鑒證。
企業(yè)的研究開發(fā)費用是以單個研發(fā)活動為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計數(shù)的。以單個研發(fā)活動為基本單位則省去了運用費用分?jǐn)倷C制的麻煩。企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進(jìn)行歸集,并填寫《認(rèn)定申請書》中的“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。
企業(yè)應(yīng)按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置認(rèn)定研究開發(fā)費用核算賬目,提供相關(guān)憑證及明細(xì)表,并按要求進(jìn)行核算。
4、研發(fā)費用的歸集范圍
包括人員人工費用;直接投入費用;折舊費用及長期待攤費用;無形資產(chǎn)攤銷費用;設(shè)計費用;裝備調(diào)試費用與試驗費用;委托外部研究開發(fā)費用和其他費用,其他費用為20%,包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、論證、評審、、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,會議費、差旅費、通訊費等其他費用
六、企業(yè)無重大特別事項的要求
企業(yè)申請認(rèn)定年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。由認(rèn)定機構(gòu)自行查詢企業(yè)是否存在“重大特別事項”。
研發(fā)費用直接投入核算2.1核算難點 《工作指引》中較明確規(guī)定了直接投入的開支范圍,但企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費中的材料費品種繁多,部分領(lǐng)料單上亦未寫明具體用于什么研究開發(fā)項目,直接投入的認(rèn)定和分配缺乏可靠的依據(jù)。
此外,很多申報企業(yè)特別是中小型企業(yè)以前年度并沒有立設(shè)置研發(fā)費用科目,發(fā)生的研發(fā)費分別記載于不同的會計科目,如實驗車間成本、管理費用、其他業(yè)務(wù)支出、在建工程、專項應(yīng)付款等,而不同會計科目之間又不存在對申報明細(xì)表而言的勾稽關(guān)系。因此,申報企業(yè)將非研發(fā)材料成本計入研發(fā)直接投入中的人為操作空間很大。2.2應(yīng)對措施a.總量領(lǐng)用的合理性判斷; b.研究開發(fā)材料領(lǐng)用的月均波動情況是否合理; c.領(lǐng)用材料與研究開發(fā)項目的相關(guān)性判斷,必要時可以考慮利用外部工作。如:聘請行業(yè),對研究開發(fā)項目有關(guān)直接投入的品種、數(shù)量、質(zhì)量等因素的合理性、相關(guān)性進(jìn)行評價; d.對研究開發(fā)材料所形成的實物成果進(jìn)行盤點及殘次品的銷售進(jìn)行綜合判斷。如:電纜生產(chǎn)企業(yè)研究開發(fā)項目領(lǐng)用的銅等重要材料,在考慮殘次品銷售的前提下,需要對期末實物庫存的合理性進(jìn)行判斷。
所屬分類:企業(yè)認(rèn)證/高新企業(yè)認(rèn)證
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